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所得税怎么弥补以前年度亏损
根据《企业所得税法实施条例》第五条、第十八条规定：
1、企业所得税亏损，在之后会计年度弥补，但是弥补年限不可以超过五年。
2、亏损，指收入总额扣除各项税收之后，小于零的金额。
3、纳税年度发生的亏损，准予向今后的会计年度结转，结转年限限于5年内。
4、注意：企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用。可以算作当期所得税的亏损。
5、不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。不可以算作当期所得税的亏损。
扩展资料
所得税是各地政府在不同时期对个人应纳税收入的定义和征收的百分比不尽相同，有时还分稿费收入、工资收入以及偶然所得（例如彩票中奖）等等情况分别纳税。
所得税又称所得课税、收益税，指国家对法人、自然人和其他经济组织在一定时期内的各种所得征收的一类税收。
参考资料
国家税务总局-企业所得税法实施条例
弥补以前年度亏损怎么算
一、正面回答
亏损的界定如果当年按会计准则计算的本年利润为负数。弥补以前年度亏损算法是指企业依照企业所得税法和本条例的规定将每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入和各项扣除后小于零的数额。
二、分析
弥补以前年度亏损，是指在会计处理上，如果上年的净利润为负，或以前各年的净利润总和为负，本年的税前利润要首先弥补掉这部分亏损，才能作为可供分配的净利润，来计提公积金、公益金或者分红。具体操作是登录电子税务局软件，选择申报信息查询进行查询并下载上一年度企业所得税汇算清缴申报表，打开企业所得税弥补亏损明细表，表中的合计金额就是可弥补以前年度的亏损总额。实际弥补亏损时，按照时间顺序，从远至近按顺序逐年弥补。
三、弥补以前年度亏损的方法
1、企业发生亏损，可以用次年度的税前利润弥补，次年度利润不足弥补的，可以在5年内延续弥补；
2、企业发生的亏损，可以用下一年度的所得弥补。下一年度的所得不足以弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过5年。亏损弥补期限是自亏损年度报告的下一个年度起连续5年不间断地计算；
3、企业发生的亏损，可以用盈余公积弥补。
弥补以前年度亏损会计分录怎么做？
因为税后利润弥补以前年度亏损是自动弥补的，所以无需做分录。只要正常将本年利润转入未分配利润即可。
借：本年利润
贷：利润分配——未分配利润
企业弥补亏损主要包括三种方式：
1、企业发生亏损，可以用次年度的税前利润弥补，若是次年度利润不足弥补的，则可以在5年内延续弥补。
2、当企业发生亏损，5年内的税前利润不足弥补时，则可以用税后利润进行弥补。
3、企业发生的亏损，可以用盈余公积金弥补。
亏损是指企业依照《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定，将每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入和各项扣除后小于零的数额。
根据《财政部、国家税务总局关于企业境外所得税收抵免有关问题的通知》（财税〔2009〕125号）规定：在汇总计算境外应纳税所得额时，企业在境外同一国家（地区）设立不具有独立纳税地位的分支机构，按照企业所得税法及实施条例的有关规定计算的亏损，不得抵减其境内或他国（地区）的应纳税所得额，但可以用同一国家（地区）其他项目或以后年度的所得按规定弥补。
“弥补以前年度亏损”是什么意思？
是如果上年的净利润为负（或以前各年的净利润总和为负），本年的税后净利润要首先弥补掉这部分亏损，才能作为可供分配的净利润，计算所得税，来计提公积金、公益金或者分红。
“允许弥补的以前年度亏损”和“结转年限最长不得超过五年”允许弥补在时间上不得超过五年。
举例说明：假设某企业2008年亏损50万元，以后五年弥补亏损前分别有所得额2009年5万元、2010年7万元、2011年9万元、2012年12万元、2013年15万元、每年用当年所得弥补亏损后所得额均为零。
因此，从2008年到2013年均无需缴纳企业所得税，五年共弥补亏损额48万元，还剩2万元亏损。到第六年即2014年弥补前所得18万元。2014年还能弥补2万元亏损吗？
回答是否定的。因为税法规定只能在亏损年度之后的五年内弥补，到了第六年，五年前的亏损如果尚未弥补完，就不能在税前予以弥补，只能用税后利润去弥补了。
如何弥补以前年度亏损
根据小企业会计准则规定弥补亏损的方法有三个途径，一是用以后年度的税前利润弥补，小企业可以用以后5年内实现的税前利润来弥补，即税前利润弥补亏损的期间为5年。二是用以后年度的税后利润来弥补。即小企业发生的亏损经过5年期间未弥补足额的，未弥补亏损应该用所得税后的利润弥补。三是经过董事会或类似机构批准，可以用盈余公积弥补亏损。 会计上以当年实现的利润弥补以前年度结转的未弥补亏损，不需要进行专门的账务处理。无论是用税前利润弥补亏损还是用税后利润弥补亏损的会计处理方法是相同的。但是用税前利润弥补亏损的情况下，其弥补的数额可以抵减应纳税所得额，而用税后利润弥补的亏损是不能抵减应纳税所得额的。企业将当年实现的利润自“本年利润”科目转入“利润分配——未分配利润”科目的贷方，其贷方发生额与“利润分配-未分配利润的借方余额自然抵消
弥补以前年度亏损报表怎么填
第4行“利润总额”：填报按照企业会计制度、企业会计准则等国家会计规定核算的利润总额。本行数据与利润表列示的利润总额一致。第8行“弥补以前年度亏损”：填报按照税收规定可在企业所得税前弥补的以前年度尚未弥补的亏损额。
根据上述政策规定，企业在进行企业所得税第二季度申报时，填报的利润总额“累计金额”是冲减了第一季度亏损后的利润总额。
关于所得税年报弥补以前年度亏损如何填的模板如上，如果在弥补之前亏损上的账务、税务上都有疑问，担心自己做错了的财务人员也可以来考呀呀会计网校网进一步的了解下这方面的内容。根据国家税务总局关于发布中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表等报表的公告(国家税务总局公告2011年第64号)第8行“弥补以前年度亏损”：填报按照税收规定可在企业所得税前弥补的以前年度尚未弥补的亏损额。
拓展资料：(国家税务总局公告2015年第31号)附件1中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类，2015年版)及填报说明：第4行“利润总额”：填报按照企业会计制度、企业会计准则等国家会计规定核算的利润总额。本行数据与利润表列示的利润总额一致。第8行“弥补以前年度亏损”：填报按照税收规定可在企业所得税前弥补的以前年度尚未弥补的亏损额。
法律依据：《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表》等报表的公告(国家税务总局公告2011年第64号)第8行“弥补以前年度亏损”：填报按照税收规定可在企业所得税前弥补的以前年度尚未弥补的亏损额。